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總會計師崗位資格證

打破預算的限制控制成本和保住利潤

2018-01-15 來源: 廣東省總會計師協會

                                                                      來源:暢享博客 作者:ftchina

      最近對多家外資(日資)企業預算情況調研後發現,外資企業預算管理與國内企業有較大不同,主要體現在以下幾個方面:

預算編制:

外企預算一般為年度預算+3個月滾動預算編制

外企預算編制中除小額日常費用外均需按明細項目上報預算,一事一預算,而不是簡單一個彙總數。例如:固定資産投資預算要明細列示固定資産項目,如購買叉車,2台,50萬。

預算執行:

外企預算執行要求一一對應,買叉車就是買叉車,不能挪為它用,也就是買醬油的錢不能打醋。

預算的分析:

外企預算分析不僅僅看有無超預算,而是更注重預算達成率,看每一明細預算是否執行。如有預算而未執行亦為失職。

針對以上需求,在企業進行預算管理信息化建設時,需考慮以下幾點:

1、設置羅列表預算模闆。

功能滿足情況:可解決一事一預算項目的編制方式。

功能設計難點:a預算模闆編制,因事先無法确認編制項目,故預算控制方式不能确定

設計建議:a預算控制方式改變目前必須針對模闆内涉及項目确認的方式,增加模闆整體控制方式指定功能,解決動态添加的項目無法指定控制方式的問題。

2、預算編制時,基礎資料中添加動态預算項目,再通過預算編制中的羅列表填充功能完成動态預算項目編制。

功能滿足情況:可解決一事一預算項目的編制方式。

功能設計難點:添加項目和編制預算表需在兩個界面内操作,操作複雜,而且不同用戶在添加項目時可随意添加,容易使預算項目管理混亂

設計建議:a羅列表模闆定義時可定義羅列區域可添列的項目類别或上級項目,b在羅列表編制界面增加“添加項目按鈕”添加預算項目,或用戶在羅列表項目名稱區域内直接填寫,系統自動生成預算項目。無論添置還是生成,都隻能在模闆限定的項目類别或上級項目下級增加。其他無關項目均不可見。

3、預算控制。當使用費用申請單進行預算控制時,需事先按照增加的預算項目增加費用項目,在控制策略内建立對應管理(編碼一緻可自動對應)。

功能滿足情況:可滿足預算控制需要。

功能設計難點:控制策略的對應關系可建立費用項目與預算項目類别或上級預算項目的對應關系。在需控制單據的單據體中增加字段“預算項目”,用戶在添制單據時先選擇費用項目,此時預算項目可下拉選擇,選擇内容為對應預算類别或上級預算項目的下級預算項目名稱。

4、預算分析。

預算執行對比分析可體現執行情況,建議增加預算達成率分析項目,統計預算執行項目數量(金額)與預算編制項目數量(金額)的比率。